انواع مالیات در ترکیه

مالیات بر درآمد: شامل مالیات بر درآمد شرکت و مالیات بر درآمد شخصی است.

مالیات بر هزینه: شامل مالیات بر فروش عمومی، مالیات مصرف خاص، مالیات معاملات بانکی و بیمه، مالیات تمبر، مالیات ویژه ارتباطات، مالیات شرط بندی و مالیات گمرکی است.

مالیات بر ثروت: شامل مالیات بر ارث و هدیه، مالیات بر دارایی و مالیات خودرو می شود.

مالیات بر درآمد شخصی

درآمد به عنوان مجموع خالص سود و درآمد افراد در یک سال تقویمی تعریف می شود. عناصر درآمدی که باید در ترکیه مشمول مالیات شوند به هفت دسته تقسیم می شوند که عبارتند از:

درآمد کسب و کار

درآمد حاصل از کشاورزی

درآمد حرفه ای

حقوق و دستمزد

درآمد حاصل از سرمایه گذاری (بهره و سود)

درآمد حاصل از املاک و حقوق

سایر درآمدها

اعلام درآمد اشخاص حقیقی

در سیستم مالیاتی ترکیه، مالیات بر درآمد بر اساس اظهارنامه است.

الف) اظهارنامه مالیاتی سالانه: اظهارنامه مالیاتی سالانه برای تجمیع سود و درآمد از منابع مختلف در طول یک سال تقویمی استفاده می شود. شخصی که درآمدش فقط از حقوق باشد نیازی به ارائه اظهارنامه سالانه ندارد. کارفرما هر ماه از کارمند مالیات کسر می کند و آن را به اداره مالیات ارائه می کند. اظهارنامه مالیاتی برای هر سال تقویمی باید تا 15 مارس سال بعد ارائه شود. اظهارنامه افرادی که در طول سال تقویمی به طور دائم کشور را ترک می کنند باید 15 روز قبل از عزیمت و در صورت فوت - ظرف 4 ماه از تاریخ فوت ارسال شود.

ب) اظهارنامه مالیاتی کسر شده: کسر به عنوان اظهارنامه مالیاتی تعریف می شود که برای گزارش کل مالیات های کسر شده توسط کارفرمایان و سایر افراد و مقدار خالص درآمد مشمول مالیات در ترکیه آنها به خدمات درآمد داخلی استفاده می شود. سازمان ها و افراد ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی در ترکیه عبارتند از:

ادارات و سازمان های دولتی

تجارت عمومی و سایر امور تجاری

شرکت ها و شرکای تجاری

انجمن بنیادهای مذهبی و خیریه

فعالیت های تجاری انجمن ها و مؤسسات مذهبی و خیریه

کسانی که صندوق های سرمایه گذاری را تضمین می کنند.

تجار و کارگران خوداشتغال که ملزم به اعلام درآمد واقعی هستند.

کشاورزانی که درآمد کشاورزی آنها بر اساس ترازنامه یا حساب معاملات کشاورزی تعیین می شود.

مالیات تکلیفی تا بیستم ماه بعد به اداره مالیات گزارش می شود. این مالیات ها عصر بیست و ششم همین ماه پرداخت می شود.

بازپرداخت مالیات ویژه

مودیان مالیاتی غیر مقیم ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه نیستند. اظهارنامه مالیاتی ویژه برای گزارش سود و عواید ویژه برای مالیات دهندگان با مسئولیت مالیاتی محدود استفاده می شود.

مالیات بر درآمد شرکتی

سود شرکت مشمول مالیات شرکت است. اجزای درآمد مشمول مالیات بر درآمد شرکت ها عبارتند از:

از فعالیت های تجاری ناشی می شود

درآمد حاصل از کشاورزی

درآمد از حرفه ای ها

حقوق و دستمزد

درآمد حاصل از سرمایه گذاری (بهره و سود سهام)

درآمد حاصل از املاک و حقوق

سایر درآمدها و درآمدها

پرداخت کننده مالیات بر درآمد مشاغل

مؤسسات زیر مؤدی مالیات شرکتها هستند:

شرکت های سرمایه

یک جامعه تعاونی

شرکت های اقتصادی دولتی (شرکت های دولتی)

نهادهای تجاری مرتبط با بنیادها و انجمن های سرمایه گذاری مشترک.

اینکه یک شرکت مشمول مالیات بر درآمد کامل یا کم باشد بستگی به محل استقرار آن دارد. شرکتی که اقامت قانونی دارد یا محل مدیریت آن در ترکیه (شرکت مقیم) است مشمول مالیات خواهد بود. در این صورت، درآمد بین المللی مشمول مالیات می شود. اگر یک شرکت غیر مقیم تجارت خود را از طریق شعبه یا مشارکت انجام دهد، مالیات کامل خواهد داشت. یعنی به طور کامل مشمول مالیات شرکتی بر سود حاصل از هر سال در ترکیه است. اگر در ترکیه نباشد، معمولاً از درآمد مالیات کسر می شود. با این حال، اگر یک معاهده مالیات مضاعف وجود داشته باشد، ممکن است نرخ کاهش یافته مالیات مقطوع اعمال شود.

مالیات شرکت با نرخ 20 درصد بر درآمد شرکت اعمال می شود.